Matrah Vergi Hukuku Konu Anlatımı Vergi Hukuku- Vergi Usul Hukuku- Türk Vergi Sistemi

Çok değerli ve sevgili arkadaşlar,Öncelikle “MATRAH” kitaplarımıza olan teveccühünüz ve ilginizden dolayı sizlere teşekkür ederim. İlginiz ve talepleriniz neticesinde MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI kitabımız ile MATRAH Vergi Hukuku SORU BANKASI kitabımız kendi alanında en çok tercih ve tavsiye edilen eserler haline gelmiştir. MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI kitabımızın İdari Hakimlik, Sayıştay Denetçiliği, KPSS, GUY, Maliye Bakanlığının yaptığı diğer sınavlar ile SMMM sınavlarına çalışmak için TEK KİTAP olma yolunda gittiğini görmek bizi hem sevindiriyor hem de sorumluluğumuzu daha da arttırıyor. Bu eseri ortaya koyarken başından beri hedefimiz, sloganımız, rehberimiz, “Efradını cami, ağyarını mani” cümlesidir. Yani, amacımız sizleri sıkmadan, sizi ayrıntılara ve kalın kitaplara boğmadan sizlere vergi hukukunu sevdirebilmek, çalıştırabilmek ve öğretebilmektir. Genel olarak, kitabın sistematiğini şu şekilde ifade edebiliriz:♦ Bildiğiniz üzere 7.12.2019 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7194 sayılı Kanun, 26.10.2021 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7338 sayılı Kanun 22.12.2021, 08.04.2022, 01.07.2022 ve 27.12.2023 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan vergi kanunlarında önemli ölçüde değişiklikler ve kanunlara eklemeler olmuştur. Söz konusu değişiklikler ve eklemeler ile kitabın basım tarihine kadar yapılan tüm değişiklikler anlaşılır bir dille kitabın ilgili bölümlerine eklenmiştir.♦ Vergi Kanunlarında yapılan değişikliklerin haricinde gerekli görülen bölüm ve konularda güncelleme ve genişletmeye gidilmiştir.♦ Kitabın son baskısında konunun özetlenmesine yardımcı olmak maksadıyla 57 adet TABLO’ya yer verilmiştir.♦ Kitap içerisinde kullandığımız özel kutulama sistemi ile daha önce sınavlarda sorulmuş olan ve önemli olarak gördüğümüz, potansiyel sınav sorusu olabilecek bilgiler vurgulanmıştır.♦ Her bölümün sonuna, o bölüme ilişkin KPSS, Sayıştay ve İdari Hâkimlik sorularından oluşan seçilmiş sınav soruları koyulmuştur.♦ Kitap sonunda ise son değişikliklere yönelik sorular da içeren 2 YENİ DENEME yer almaktadır. Böylelikle, MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI kitabında 270 adet çıkmış soru, 28 özgün soru olmak üzer e toplam 298 adet de soru bulunmaktadır. Tabi ki konuya ilişkin daha fazla özgün soru veya çıkmış soru çözmek isteyebilirsiniz (konunun pekişmesi ve vergiden hiç yanlış yapmamanız için çözmelisiniz de). Hep tavsiye ettiğimiz sistem ise “KONU+SORU” sistemidir. Yani, konunun hemen ardından yeterli çoklukta soru çözerek o konuyu halletmek olmalı hedefimiz. “Her yiğidin yoğurt yemesi farklıdır” düsturunca soru kitaplarında konuların farklı şekillerde bölündüğünü görebilirsiniz. Bu sebeple MATRAH Vergi Hukuku KONU ANLATIMI’ndan konuyu çalışan arkadaşlara “KONU+SORU” uyumunu gözeterek uyumlu bir şekilde ilerlemesi için de tavsiyemiz İÇİNDEKİLERBİRİNCİ KISIM: VERGİ HUKUKU-VERGİ USUL HUKUKUBİRİNCİ BÖLÜM: VERGİ HUKUKUNUN GENEL ESASLARII. VERGİNİN TANIMI ve ÖZELLİKLERİ 1II. VERGİNİN AMAÇLARI 1A. Mali (Fiskal) Amaç 1B. Ekonomik Amaç 2C. Sosyal Amaç 2III. ÜLKEMİZDE VERGİNİN TARİHSEL GELİŞİMİ 2IV. VERGİ HUKUKUNUN TANIMI ve KAPSAMI 3V. VERGİ HUKUKUNUN BÖLÜMLERİ 4A. Vergilendirme Hukuku 4B. Vergi Ceza Hukuku 5C. Vergi İcra Hukuku 5D. Vergi Yargılama Hukuku 5E. Uluslararası Vergi Hukuku 5VI. VERGİ HUKUKUNUN İLKELERİ 5VII. VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI 7A. Bağlayıcı Olup Olmadıklarına Göre Sınıflandırma 7B. Hukuk Kurallarını Koyan Organlara Göre Sınıfl andırma 8VII. VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI 14A. Yer Bakımından Uygulanması 14B. Zaman Bakımından Uygulanması 15C. Anlam Bakımından Uygulanması (Yorum) 16VIII. VERGİ HUKUKUNDA DELİL VE İSPATLAR 18BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 20BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 21 İKİNCİ BÖLÜM: VERGİNİN TARAFLARI VE VERGİLENDİRME SÜRECİI. VERGİNİN KONUSU 25II. VERGİNİN TARAFLARI 26A. Vergi Alacaklısı (Vergi İdaresi) 26B. Vergi Mükellefi (Borçlusu-Yükümlüsü) 26C. Vergi Sorumlusu 27III. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 31IV. VERGİNİN TARHI 32A. Tanımı 32B. Tarh Çeşitleri 33V. VERGİNİN TEBLİĞİ 38A. Tebliğ Yapılacak Kişiler 38B. Tebliğ Usulleri 40VI. VERGİNİN TAHAKKUKU 45A. Beyan Üzerine Tahakkuk 45B. İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarhiyat Üzerine Tahakkuk 46C. Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk 48D. Belirli Bir Tarihe Bağlı Vergilendirmede (Kendiliğinden) Tahakkuk 48BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 49 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ VE VERGİ DENETİMİI. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ 55A. Bildirimde Bulunma Ödevi 55B. Defter Tutma ve Tasdik Ettirme Ödevi 59C. Belge Düzenleme, Alma ve Verme Ödevi 62D. Kayıt Nizamına Uyma Ödevi 66E. Defter ve Belgeleri Muhafaza ve İbraz Ödevi 66F. Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Ödevi 66G. Bilgi Verme Ödevi 67H. Vergi Usul Kanunu’nun Mükerrer 257. Maddesi ile Düzenlenen Ödevler 68II. VERGİ DENETİMİ 68A. Yoklama 68B. Vergi İncelemesi 70C. Arama 72D. Bilgi Toplama 73BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 74BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 75 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: VERGİ BORCUNUN ORTADAN KALKMASI VEYA AZALMASII. ÖDEME 82A. Ödeme Zamanları 82B. Ödeme Yeri 84C. Ödeme Şekilleri 84D. Fazla Alınan Vergilerin İadesi 84II. ZAMANAŞIMI 86A. Tarh (Tahakkuk) Zamanaşımı 86B. Tahsil Zamanaşımı 89C. Ceza Kesmede Zamanaşımı 91III. HATALARIN DÜZELTİLMESİ (DÜZELTME-ŞİKAYET YOLU) 92A. Hesap Hataları 92B. Vergilendirme Hataları 93C. Düzeltme – Şikayet Usulü 93IV. CEZALARDA İNDİRİM 94V. UZLAŞMA 97A. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma 97B. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma 98VI. PİŞMANLIK ve ISLAH 104VII. MÜCBİR SEBEP 105VIII. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞİKLİĞİ 105IX. TERKİN 106A. 213 Sayılı Kanunu’na Göre Doğal Afetler Nedeniyle Terkin 106B. 6183 Sayılı Kanunu’na Göre Doğal Afetler Nedeniyle Terkin 106C. Tahsil İmkansızlığı Nedeniyle Terkin 107D. Vergi Hatası Nedeniyle Terkin 107E. Mahkeme Kararı Üzerine Terkin 107F. Kanun Yolundan Vazgeçme Üzerine Terkin 107X. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME 107XI. TAKAS ve MAHSUP 107XII. ÖLÜM 108XIII. AF 108XIV. İZAHA DAVET 108XV. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME 113XVI. KARŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ 118BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 120BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 122 BEŞİNCİ BÖLÜM: VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER VE DEĞERLEMEI. VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER 127A. Sürelerin Sınıflandırılması 127B. Sürelerin Hesaplanması 131C. Sürelerin Uzaması 131II. DEĞERLEME 134A. Tanımı ve Çeşitleri 134B. Amortisman 137BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 139ALTINCI BÖLÜM: VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI (VERGİ CEZA HUKUKU)I. İDARE TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ 143A. Ceza Türleri 143B. Birleştirme (İçtima) ve Tekerrür 153II. YARGI TARAFINDAN VERİLEN CEZALAR ve FİİLLERİ 155A. Kaçakçılık Suçları 155B. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu 158C. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu 160BÖLÜM İLE İLGİLİ DİĞER TABLOLAR 161BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 164 YEDİNCİ BÖLÜM: VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASIVE TAHSİLİ (VERGİ İCRA HUKUKU)I. VERGİ ALACAĞININ GÜVENCE ALTINA ALINMASINA YÖNELİKDÜZENLEMELER 171A. Teminat ve Kefil Gösterilmesi 172B. İhtiyati Haciz 173C. İhtiyati Tahakkuk 175D. Diğer Koruma Önlemleri 176II. VERGİ ALACAĞININ CEBREN TAHSİLİ 180A. Teminatın Paraya Çevrilmesi ve Kefilin Takibi 180B. Ödeme Emri Düzenlenmesi ve Tebliği 181C. Mal Bildiriminde Bulunulması 182D. Haciz Uygulanması 182E. Bazı Hallerde Haczin Kaldırılması 184F. İflasın İstenilmesi 185BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 186 SEKİZİNCİ BÖLÜM: VERGİ YARGISI (VERGİ YARGILAMA HUKUKU)I. VERGİ DAVALARI HAKKINDA GENEL BİLGİLER 191II. YARGI ORGANLARI VE YARGILAMA USULÜ 192A. Vergi Mahkemesi 192B. Bölge İdare Mahkemesi 197D. Anayasa Mahkemesi 199III. KANUN YOLLARI 200A. Olağan Kanun Yolları 200B. Olağanüstü Kanun Yolları 201C. Kanun Yolundan Vazgeçme 201IV. VERGİ YARGILAMASINDA DELİL VE İSPAT YÜKÜ 201BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 205 İKİNCİ KISIMTÜRK VERGİ SİSTEMİTÜRK VERGİ SİSTEMİ 211I. VERGİLERİN MÜKELLEFTEN DOĞRUDAN ALINIP ALINMADIĞINA GÖRE AYRIMIA. Dolaysız Vergiler 212B. Dolaylı Vergiler 212II. VERGİLERİN KİŞİLERİN EKONOMİK DURUMLARINI DİKKATE ALIP ALMADIĞINAGÖRE AYRIMI 212A. Objektif Vergiler 212B. Subjektif Vergiler 212III. VERGİNİN MATRAHINA GÖRE YAPILAN AYRIM 213A. Advalorem Vergiler 213B. Spesifik Vergiler 213IV. VERGİNİN ORANINA/TARİFESİNE GÖRE YAPILAN AYRIM 214A. Maktu Vergiler 214B. Nispi Vergiler 214BİRİNCİ BÖLÜMGELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERGELİR VERGİSİ 215I. MÜKELLEFİYET 215A. Tam Mükellefİyet 215B. Dar Mükellefİyet 216II. GELİRİN ÖZELLİKLERİ 220III. GELİR VERGİSİNİN KONUSU 220A. Ticari Kazançlar 221B. Zirai Kazançlar 230C. Ücretler 232D. Serbest Meslek Kazancı 237E. Gayrimenkul Sermaye İratları 241F. Menkul Sermaye İratları 244G. Diğer Kazanç ve İratlar 247IV. GELİR VERGİSİNİN TARHI VE ÖDENMESİ 251A. Beyanname Türleri 251B. Verginin Oranı 255C. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 255V. GEÇİCİ VERGİ 256BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 259 KURUMLAR VERGİSİ 266I. MÜKELLEFİYET 266A. Kurumlar Vergisi Mükellefleri 266B. Tam Mükellefiyet 267C. Dar Mükellefiyet 2673. Dar Mükellefiyette Verginin Tarhı ve Ödenmesi 269II. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU, TARHI ve ÖDENMESİ 271A. Konusu 271B. Muafiyet ve İstisnalar 271C. Beyanname Türleri ve Verginin Beyanı 274D. Verginin Oranı ve Ödenmesi 278E. Tasfiye, Birleşme, Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi 279BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 281 İKİNCİ BÖLÜMHARCAMALAR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERI. KATMA DEĞER VERGİSİ 283A. Verginin Konusu 283B. Vergiyi Doğuran Olay 284C. Mükellefiyet 285D. İstisnalar 286E. Verginin Matrahı 287F. Vergilendirme Yöntemleri 288G. Verginin Oranı 289H. Verginin Beyanı 290İ. Verginin Tarhı 290J. Verginin Ödenmesi 291K. Katma Değer Vergisinde İndirim Uygulaması 291II. ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ 295A. Verginin Konusu 296B. Vergiyi Doğuran Olay 297C. Mükellefiyet 297D. İstisnalar 298E. Verginin Matrahı ve Oranı 298F. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 298G. Özel Tüketim Vergisinde İndirim Uygulaması 299III. DİJİTAL HİZMET VERGİSİ 299A. Verginin Konusu ve Vergiyi Doğuran Olay 299B. Mükellefiyet 300C. İstisnalar 301D. Verginin Matrahı ve Oranı 301E. Verginin Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 301F. Dijital Hizmet Vergisine İlişkin Güvenlik Müesseseleri 302IV. KONAKLAMA VERGİSİ 303V. DAMGA VERGİSİ 304A. Verginin Konusu 304B. Vergiyi Doğuran Olay 305C. Mükellefiyet 305D. İstisnalar 305E. Verginin Matrahı ve Oranı 306F. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 307G. Damga Vergisine İlişkin Özel Durum 307VI. BANKA VE SİGORTA MUAMELELERİ VERGİSİ 312A. Verginin Konusu 312B. Mükellefiyet 312C. Verginin Matrahı ve Oranı 312D. Verginin Beyanı ve Ödenmesi 313VII. DEĞERLİ KAĞITLAR VERGİSİ 313VIII. ŞANS OYUNLARI VERGİSİ 314IX. ÖZEL İLETİŞİM VERGİSİ 314X. HARÇLAR 315A. Harcın Konusu 315B. İstisnalar 315C. Harcın Matrahı ve Ödenmesi 316XI. GÜMRÜK VERGİSİ 317XII. BELEDİYE GELİRİ NİTELİĞİNDE VERGİLER 318BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 319 ÜÇÜNCÜ BÖLÜMSERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERI. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ 323A. Verginin Konusu 323B. Mükellefiyet 323C. Muafiyet ve İstisnalar 323D. Verginin Matrahı ve Oranı 324E. Verginin Beyanı 325F. Verginin Tarhı 326G. Verginin Ödenmesi 327H. Veraset ve İntikal Vergisine İlişkin Özel Durumlar 327II. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ 328A. Verginin Konusu 328B. Mükellefiyet 329C. Verginin Matrahı 330D. Verginin Tarhı, Tebliği ve Ödenmesi 331III. EMLAK VERGİSİ 332A. Verginin Konusu ve Mükellefiyet 332B. Muafiyetler 332C. Verginin Matrahı ve Oranı 333D. Verginin Beyanı, Tarh ve Tahakkuku 334E. Verginin Ödenmesi 334F. Emlak Vergisine İlişkin Özel Durumlar 335III. DEĞERLİ KONUT VERGİSİ 335A. Verginin Konusu ve Mükellefiyet 335B. Verginin Matrahı ve Oranı 336C. Verginin Beyanı, Tarhı ve Ödenmesi 336BÖLÜM İLE İLGİLİ ÇIKMIŞ SORULAR 343 DENEMELER 346KAYNAKÇA 351